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Prendre de l'expansion aux États-Unis : questions juridiques, fiscales et relatives à l'immigration

De nombreuses sociétés choisissent les États-Unis comme premier marché d'exportation, décision logique compte tenu de la proximité de nos voisins du Sud et de la langue et de la culture similaires. Cependant, un certain nombre de questions liées à l'impôt et à l'immigration aux États-Unis doivent être abordées. Ces enjeux ont été discutés au cours d'un séminaire - commandité en partie par RBC - à l'intention des entreprises qui veulent faire affaires dans ce pays. La présentation a été donnée par le Council of American States in Canada (CASC), composé des bureaux des états de la Floride, de la Georgie, de l'Illinois, de New York, de la Caroline du Nord, de l'Ohio, de la Pennsylvanie et du Tennessee.

Lance Madden (lmadden@hodgsonruss.com) et Carol Fitzsimmons (cfitzsim@hodgsonruss.com), du cabinet juridique Hodgson Russ, ont passé en revue les questions juridiques, fiscales et relatives à l'immigration de l'expansion d'une entreprise aux États-Unis et formulé les commentaires suivants :

Questions juridiques

• Veillez à protéger votre propriété intellectuelle, comme le nom de votre entreprise et les marques de commerce.
• Étant donné que les poursuites judiciaires sont pratique courante aux États-Unis, assurez-vous que votre police d'assurance couvre les ventes aux États-Unis.
• Pour les ventes aux États-Unis à partir de votre site Web, notez que vous n'avez pas d'impôt fédéral à payer dans ce pays à moins que vous n'y ayez un établissement permanent.

Questions fiscales

• La vente aux États-Unis peut entraîner différents types d'obligations fiscales. Par exemple, si vous avez un entrepôt dans ce pays, vous pouvez être assujetti à l'impôt dans plusieurs territoires.
• Lorsque vous occupez des locaux aux États-Unis, vous êtes tenu de remplir des déclarations fiscales auprès de l'état et du gouvernement fédéral relativement aux bénéfices attribués à votre succursale américaine.
• Constituez-vous en société assez rapidement. La procédure est facile et rapide, et beaucoup plus avantageuse des points de vue fiscal et du marketing.
• Lorsque vous êtes prêt à vous constituer en société, choisissez de le faire auprès d'un état, étant donné qu'il n'est pas possible de se constituer en société au niveau fédéral aux États-Unis. Si vous n'êtes pas certain de l'état où vous devriez vous constituer en société, choisissez le Delaware (c'est l'état le plus avancé du point de vue de la constitution en société).
• En obtenant la qualité de résident permanent aux États-Unis - une carte verte -, vous êtes automatiquement assujetti à l'impôt américain en ce qui concerne vos revenus dans le monde entier. Vous pourriez avoir à payer beaucoup d'impôt si vous tentez de transférer des biens. Ne vous aventurez pas dans cette voie à la légère. Si vous n'avez pas l'intention d'habiter aux États-Unis de façon permanente, il serait peut-être préférable de ne pas obtenir la qualité de résident permanent.

Questions relatives à l'immigration

• Les Canadiens n'ont pas besoin de visa pour entrer aux États-Unis ; mais si vos activités professionnelles vous amènent dans ce pays, il est préférable de vous préparer à une première inspection pour en éviter l'inspection secondaire.
• Le visa pour visiteur d'affaires (visa B-1, Business Visitor) représente le type de visa qui convient le mieux au cours des premières étapes de l'expansion de votre entreprise aux États-Unis, si vous sollicitez du travail, tenez des réunions d'affaires, rassemblez de l'information ou fournissez un service après-vente. (B-1 est un statut, non une carte matérielle.) Ayez toujours avec vous des effets qui témoignent de votre statut de visiteur d'affaires ; n'oubliez pas que les dossiers sont scrutés à la loupe depuis le 11 septembre 2001. Veillez à résoudre tous les problèmes au point d'entrée. N'essayez pas de trouver un point d'entrée plus favorable.
• Pensez à obtenir un visa de transfert interentreprises (visa L-1, Intracompany Transfer) pour vous-même et votre personnel clé ; ce visa vous permettra de faire l'aller-retour entre le Canada et les États-Unis durant votre expansion. Il réduit le degré de surveillance auquel vous serez soumis et vous aurez moins de problèmes en franchissant la douane.
• Voici d'autres options de visa pour les professionnels : visa pour investisseur par traité (visa E-2, Treaty Investor) pour les personnes qui font un investissement important dans une entreprise commerciale ; visa ALENA (Visa TN), limité aux personnes occupant un poste qui figure sur la liste ALENA, y compris les consultants, qui sont commandités par un employeur aux États-Unis ; et le visa pour professions particulières (visa H-1B, Specialty Occupations), similaire au Visa ALENA.

Conseil final

• Ne laissez pas les questions relatives à l'impôt ou à l'immigration vous décourager. Si vous voulez prendre de l'expansion aux États-Unis, vous devez tout d'abord examiner les avantages commerciaux que vous procure la vente dans un marché dix fois plus gros que le Canada.

Pour obtenir des conseils sur les questions financières entourant l'expansion aux États-Unis, consultez la section Vous avez manqué l'événement. Pour obtenir plus de renseignements sur le Council of American States in Canada et les séminaires à venir, appelez sans frais au 1 888 576-6446 ou envoyez un courriel à : info@casc-canada.ca.

(Juin 2005)